GSTR-1 › HSN समरी

GSTR-1 में HSN समरी (टेबल 12)

टेबल 12 आपकी बिक्री को HSN या SAC कोड और टैक्स रेट के हिसाब से जोड़ती है। पोर्टल अब इसे रिटर्न की बाकी टेबल से मिलाकर जाँचता है, इसलिए लापरवाही से भरी HSN समरी GSTR-1 में एरर आने की सबसे आम वजह है।

कितने अंक?

पिछले फ़ाइनेंशियल ईयर में कुल टर्नओवर	बिलों और टेबल 12 में HSN / SAC के अंक
₹5 करोड़ तक	B2B सप्लाई के लिए 4 अंक (B2C के लिए वैकल्पिक)
₹5 करोड़ से ज़्यादा	सारी सप्लाई के लिए 6 अंक

यह Notification 78/2020-Central Tax से है, जो 1 अप्रैल 2021 से लागू है। आप हमेशा न्यूनतम से ज़्यादा अंक इस्तेमाल कर सकते हैं (8 अंक के कोड ठीक हैं)। मेकर में अपना बैंड चुनें और हर बिल की जाँच हो जाएगी।

दो हिस्से: B2B और B2C

GSTN के 2025 की शुरुआत में लाए Phase III बदलावों के बाद टेबल 12 में दो टैब हैं: B2B (रजिस्टर्ड खरीदारों को बिल, SEZ और डीम्ड एक्सपोर्ट समेत, और उनके नोट) और B2C (बाकी सब, छोटे और बड़े B2C बिल समेत)। रिटर्न में कहीं भी B2B बिल हैं तो B2B टैब खाली नहीं रह सकता। मेकर दोनों हिस्से भरता है और ऑफ़लाइन टूल में हर एक की शीट है: hsn(b2b) और hsn(b2c)।

हर लाइन में क्या चाहिए

• HSN या SAC कोड, पोर्टल की लिस्ट से चुना हुआ।
• टैक्स का रेट। एक HSN दो रेट पर बिका हो तो दो लाइन।
• UQC (यूनिट क्वांटिटी कोड) जैसे NOS-NUMBERS, KGS-KILOGRAMS, LTR-LITRES, MTR-METERS। मेकर आपके बिल की यूनिट को इन कोड में बदलता है; जो यूनिट उसे नहीं पता, वह OTH-OTHERS बन जाती है।
• कुल मात्रा। सर्विस (99 से शुरू होने वाले कोड) में यूनिट और मात्रा खाली छोड़ी जाती है।
• टैक्सेबल वैल्यू और IGST, CGST व SGST/UTGST की रकम।

उदाहरण

₹2 करोड़ टर्नओवर वाली एक हार्डवेयर दुकान ने अक्टूबर में बेचा: GSTIN वाले दो ठेकेदारों को PVC पाइप (HSN 3917, 18%) ₹60,000 के, वही पाइप आम ग्राहकों को ₹25,000 के; और GSTIN वाले एक बिल्डर को फ़िटिंग की मज़दूरी (SAC 9954, 18%) ₹10,000 की। टेबल 12 B2B में दो लाइन बनेंगी: 3917 पर 18% में ₹60,000 और मात्रा के साथ, और 9954 पर 18% में ₹10,000 बिना मात्रा के। टेबल 12 B2C में एक लाइन: 3917 पर 18% में ₹25,000।

आम गलतियाँ

• HSN समरी का टोटल B2B, B2C और नोट टेबल से न मिलना: आम तौर पर कोई क्रेडिट नोट टेबल 12 में छूट गया होता है (वह HSN का टोटल घटाता है)।
• पुराने बिलों पर दो अंक का या मनगढ़ंत कोड। आइटम को मेरा डेटा में एक बार ठीक कर दें, ताकि नए बिलों में सही आए।
• सर्विस में मात्रा लिख देना, या माल में यूनिट न होना।
• एक लाइन में अलग-अलग रेट मिला देना। हर रेट की अपनी लाइन चाहिए।