GSTR-1 › HSN سمری

GSTR-1 میں HSN سمری (ٹیبل 12)

ٹیبل 12 آپ کی بکری کو HSN یا SAC کوڈ اور ٹیکس ریٹ کے حساب سے جمع کرتا ہے۔ پورٹل اب اسے باقی ریٹرن سے ملا کر دیکھتا ہے، اس لیے لاپروائی سے بنی HSN سمری GSTR-1 میں ایرر آنے کی سب سے عام وجہ ہے۔

کتنے ہندسے؟

پچھلے مالی سال کا مجموعی ٹرن اوور	بلوں اور ٹیبل 12 میں HSN / SAC کے ہندسے
₹5 کروڑ تک	B2B سپلائی کے لیے 4 ہندسے (B2C کے لیے اختیاری)
₹5 کروڑ سے زیادہ	تمام سپلائی کے لیے 6 ہندسے

یہ Notification 78/2020-Central Tax سے ہے، جو 1 اپریل 2021 سے نافذ ہے۔ آپ کم از کم سے زیادہ ہندسے ہمیشہ استعمال کر سکتے ہیں (8 ہندسوں کے کوڈ ٹھیک ہیں)۔ میکر میں اپنا بینڈ چنیں اور ہر بل جانچا جاتا ہے۔

دو حصے: B2B اور B2C

GSTN کی 2025 کی شروعات میں لائی گئی Phase III تبدیلیوں کے بعد ٹیبل 12 کے دو ٹیب ہیں: B2B (رجسٹرڈ خریداروں کے بل، SEZ اور ڈیمڈ ایکسپورٹ سمیت، اور ان کے نوٹ) اور B2C (باقی سب، چھوٹے اور بڑے B2C بلوں سمیت)۔ ریٹرن میں کہیں بھی B2B بل رپورٹ کریں تو B2B ٹیب خالی نہیں رہ سکتا۔ میکر دونوں حصے بھرتا ہے اور آف لائن ٹول میں ہر ایک کی ایک شیٹ ہے: hsn(b2b) اور hsn(b2c)۔

ہر لائن میں کیا چاہیے

• HSN یا SAC کوڈ، پورٹل کی فہرست سے چنا ہوا۔
• ٹیکس کا ریٹ۔ ایک HSN دو ریٹ پر بکے تو دو لائنیں۔
• UQC (یونٹ کوانٹٹی کوڈ) جیسے NOS-NUMBERS، KGS-KILOGRAMS، LTR-LITRES، MTR-METERS۔ میکر آپ کے بل کے یونٹ کو ان کوڈ میں بدلتا ہے؛ جو یونٹ وہ نہیں جانتا وہ OTH-OTHERS بن جاتا ہے۔
• کل مقدار۔ سروسز (99 سے شروع ہونے والے کوڈ) میں یونٹ اور مقدار خالی چھوڑے جاتے ہیں۔
• ٹیکسیبل ویلیو اور IGST، CGST اور SGST/UTGST کی رقمیں۔

مثال

₹2 کروڑ ٹرن اوور والی ایک ہارڈ ویئر دکان نے اکتوبر میں یہ بیچا: PVC پائپ (HSN 3917، 18%) GSTIN والے دو ٹھیکیداروں کو ₹60,000 کے، اور وہی پائپ عام گاہکوں کو ₹25,000 کے؛ اور فٹنگ کی مزدوری (SAC 9954، 18%) GSTIN والے ایک بلڈر کو ₹10,000 کی۔ ٹیبل 12 B2B میں دو لائنیں آتی ہیں: 3917 پر 18% کے ساتھ ₹60,000 اور مقدار، اور 9954 پر 18% کے ساتھ ₹10,000 اور بغیر مقدار۔ ٹیبل 12 B2C میں ایک لائن: 3917 پر 18% کے ساتھ ₹25,000۔

عام غلطیاں

• HSN سمری کا ٹوٹل B2B، B2C اور نوٹ ٹیبل سے نہ ملنا: عموماً کوئی کریڈٹ نوٹ ٹیبل 12 سے رہ گیا ہوتا ہے (وہ HSN ٹوٹل گھٹاتا ہے)۔
• پرانے بلوں پر دو ہندسے، یا گھڑا ہوا کوڈ۔ آئٹم کو My data میں ایک بار ٹھیک کریں تاکہ نئے بلوں میں صحیح آئے۔
• سروسز پر مقدار لکھ دینا، یا مال پر یونٹ نہ ہونا۔
• ایک لائن میں ملے جلے ریٹ۔ ہر ریٹ کی اپنی لائن چاہیے۔