GSTR-1 › GSTR-1 ٹیبل
GSTR-1 ٹیبل کی وضاحت: ہر بل کہاں جاتا ہے
GSTR-1 آپ کی بکری کا ریٹرن ہے۔ یہ ایک لمبی فہرست نہیں: ہر بل اس پر منحصر ٹیبل میں جاتا ہے کہ خریدار کون ہے، مال کہاں جا رہا ہے اور بل کتنا بڑا ہے۔ ٹیبل صحیح ہونا ضروری ہے، کیونکہ آپ کے خریداروں کا ان پٹ ٹیکس کریڈٹ اسی سے بنتا ہے جو آپ رپورٹ کرتے ہیں۔
ٹیبل ایک ایک کر کے
| ٹیبل | پورٹل پر نام | کیا جاتا ہے |
|---|---|---|
| 4A, 4B, 6B, 6C | B2B, SEZ, Deemed exports | GSTIN والے خریدار کو ہر بل، ایک ایک کر کے، ٹیکس ریٹ کے حساب سے بٹا ہوا۔ SEZ یونٹ اور ڈیمڈ ایکسپورٹ کے بلوں پر ان کی اپنی انوائس قسم لگتی ہے۔ |
| 5 | B2C (Large) | دوسری ریاست کے غیر رجسٹرڈ خریداروں کو ₹1 لاکھ سے اوپر کی بل رقم والے بل، ایک ایک کر کے۔ |
| 6A | Exports | ایکسپورٹ بل، IGST کی ادائیگی کے ساتھ یا بغیر، پورٹ کوڈ اور شپنگ بل کے ساتھ۔ |
| 7 | B2C (Others) | غیر رجسٹرڈ خریداروں کو باقی سب بکری: اپنی ریاست کا ہر بل، اور دوسری ریاست کے ₹1 لاکھ تک کے بل۔ بل بہ بل نہیں: ریاست اور ریٹ کے حساب سے جمع۔ |
| 8 | Nil rated, exempted and non-GST | بغیر GST والی سپلائی کے ٹوٹل، چار طرح بٹے ہوئے: انٹر اسٹیٹ یا انٹرا اسٹیٹ، رجسٹرڈ یا غیر رجسٹرڈ خریداروں کو۔ |
| 9B | Credit / debit notes | رجسٹرڈ خریداروں کے نوٹ (CDNR)، اور غیر رجسٹرڈ خریداروں کے وہ نوٹ جو B2C Large یا ایکسپورٹ بلوں کے خلاف ہوں (CDNUR)۔ |
| 11A, 11B | Advances received and adjusted | وہ ایڈوانس جن پر آپ نے انوائس سے پہلے GST دیا (زیادہ تر سروسز میں)، اور انوائس بننے پر ان کی ایڈجسٹمنٹ۔ |
| 12 | HSN-wise summary | ہر HSN یا SAC کوڈ اور ریٹ کے ٹوٹل، دو حصوں میں: B2B اور B2C۔ |
| 13 | Documents issued | ہر نمبر سیریز کے لیے: پہلا نمبر، آخری نمبر، کل اور منسوخ۔ |
B2C Large: ₹1 لاکھ کا اصول
بل B2C Large میں تب ہی جاتا ہے جب تینوں باتیں سچ ہوں: خریدار کا GSTIN نہیں، پلیس آف سپلائی دوسری ریاست میں ہے، اور بل کی رقم (ٹیکس سمیت) حد سے اوپر ہے۔ حد اگست 2024 کی ریٹرن مدت سے ₹1 لاکھ ہے (Notification 12/2024-Central Tax، 10 جولائی 2024)؛ اس سے پہلے ₹2.5 لاکھ تھی۔
مثال۔ لدھیانہ کا ایک تاجر دہلی کے ایک غیر رجسٹرڈ خریدار کو بیچتا ہے۔ ₹1,18,000 کا بل ٹیبل 5 میں، بل بہ بل جاتا ہے۔ اسی خریدار کو ₹94,400 کا بل ٹیبل 7 میں جاتا ہے، اسی ریٹ کی دوسری دہلی کی بکری کے ساتھ جمع ہو کر۔ پنجاب ہی کے غیر رجسٹرڈ خریدار کو ₹2,00,000 کا بل ہمیشہ ٹیبل 7 میں جاتا ہے، کیونکہ وہ انٹرا اسٹیٹ ہے۔
B2C Small ایک ٹوٹل ہے، فہرست نہیں
ٹیبل 7 میں آپ ہر پلیس آف سپلائی اور ریٹ کی ایک لائن دیتے ہیں، مثلاً "03-Punjab, 18%, ٹیکسیبل ویلیو ₹4,52,300"۔ ٹیکس ریٹ سے نکالا جاتا ہے۔ چھوٹے B2C بل کے خلاف کریڈٹ نوٹ 9B میں رپورٹ نہیں ہوتا: وہ اسی ریاست اور ریٹ کے اس مہینے کے ٹیبل 7 کے عدد کو گھٹا دیتا ہے (وہ منفی بھی ہو سکتا ہے)۔
کریڈٹ اور ڈیبٹ نوٹ
- رجسٹرڈ خریدار کو (CDNR): نوٹ نمبر، تاریخ، قسم (C یا D)، نوٹ کی رقم، ریٹ اور ٹیکسیبل ویلیو، خریدار کے GSTIN کے ساتھ۔
- غیر رجسٹرڈ خریدار کو: صرف جب اصل بل B2C Large یا ایکسپورٹ ہو (CDNUR، "UR type" B2CL، EXPWP یا EXPWOP)۔ ورنہ وہ ٹیبل 7 کو ایڈجسٹ کرتا ہے۔
- پلیس آف سپلائی اصل انوائس سے لی جاتی ہے۔
جاری کیے گئے ڈاکیومنٹ (ٹیبل 13)
بہت سے لوگ یہ ٹیبل خالی چھوڑ دیتے ہیں، لیکن یہ ریٹرن کا حصہ ہے۔ ہر سیریز کے لیے اس مدت میں استعمال ہوا پہلا اور آخری نمبر، کل تعداد، اور کتنے منسوخ ہوئے، دیں۔ انوائس، کریڈٹ نوٹ، ڈیبٹ نوٹ، رسید واؤچر، ریفنڈ واؤچر، پیمنٹ واؤچر (ریورس چارج)، غیر رجسٹرڈ افراد سے خریداری کی سیلف انوائس، اور جاب ورک یا اپروول پر سپلائی کے ڈیلیوری چالان، ہر ایک کی اپنی لائن ہے۔
ٹول کیسے فیصلہ کرتا ہے
ہوم پیج کا GSTR-1 میکر بالکل انہی اصولوں پر چلتا ہے۔ وہ خریدار کا GSTIN جانچتا ہے (چیک ڈجٹ غلط ہو تو بل B2C مانا جاتا ہے)، پلیس آف سپلائی بل سے (یا خریدار کی ریاست سے) لیتا ہے، SEZ، ڈیمڈ ایکسپورٹ اور ایکسپورٹ بلوں کے لیے آپ کی چنی ہوئی ای انوائس سپلائی قسم استعمال کرتا ہے، اور ہر کریڈٹ نوٹ کی اصل انوائس ڈھونڈتا ہے۔