GSTR-1 › GSTR-1 टेबल
GSTR-1 टेबलको व्याख्या: हरेक बिल कहाँ जान्छ
GSTR-1 तपाईंको बिक्रीको रिटर्न हो। यो एउटै लामो सूची होइन: हरेक बिल खरिदकर्ता को हो, सामान कहाँ जाँदैछ र बिल कति ठूलो छ भन्ने कुराअनुसार टेबलमा जान्छ। टेबल सही हुनु जरुरी छ, किनकि तपाईंका खरिदकर्ताको इनपुट ट्याक्स क्रेडिट तपाईंले रिपोर्ट गरेकै कुराबाट आउँछ।
टेबल एक-एक गरी
| टेबल | पोर्टलमा नाम | के जान्छ |
|---|---|---|
| 4A, 4B, 6B, 6C | B2B, SEZ, Deemed exports | GSTIN भएका खरिदकर्तालाई हरेक बिल, एक-एक गरी, कर दरअनुसार बाँडिएको। SEZ इकाइ र डिम्ड निर्यातका बिलमा तिनको आफ्नै इनभ्वाइस किसिम लाग्छ। |
| 5 | B2C (Large) | अर्को राज्य का दर्ता नभएका खरिदकर्तालाई ₹1 लाखभन्दा माथि बिल रकम भएका बिल, एक-एक गरी। |
| 6A | Exports | निर्यात बिल, IGST तिरेर वा नतिरी, पोर्ट कोड र शिपिङ बिलसहित। |
| 7 | B2C (Others) | दर्ता नभएका खरिदकर्तालाई अरू सबै बिक्री: आफ्नै राज्यका सबै बिल, र अर्को राज्यका ₹1 लाखसम्मका बिल। बिल-बिलमा होइन: राज्य र दरअनुसार जोडिएर। |
| 8 | Nil rated, exempted and non-GST | GST नभएका आपूर्तिको कुल जोड, चार किसिमले बाँडिएको: अन्तरराज्य वा राज्यभित्र, दर्ता भएका वा नभएका खरिदकर्तालाई। |
| 9B | Credit / debit notes | दर्ता भएका खरिदकर्ताका नोट (CDNR), र दर्ता नभएका खरिदकर्ताका ती नोट जो B2C Large वा निर्यात बिलविरुद्ध छन् (CDNUR)। |
| 11A, 11B | Advances received and adjusted | इनभ्वाइसअघि GST तिरेका पेस्की (प्रायः सेवामा), र इनभ्वाइस बन्दा तिनको समायोजन। |
| 12 | HSN-wise summary | हरेक HSN वा SAC कोड र दरको कुल जोड, दुई भागमा: B2B र B2C। |
| 13 | Documents issued | हरेक नम्बर शृङ्खलाका लागि: पहिलो नम्बर, अन्तिम नम्बर, कुल र रद्द। |
B2C Large: ₹1 लाखको नियम
बिल B2C Large मा तब मात्र जान्छ जब तीनै कुरा साँचो हुन्: खरिदकर्ताको GSTIN छैन, आपूर्तिको स्थान अर्को राज्यमा छ, र बिल रकम (करसहित) सीमाभन्दा माथि छ। सीमा अगस्ट 2024 को रिटर्न अवधिदेखि ₹1 लाख हो (Notification 12/2024-Central Tax, 10 जुलाई 2024); त्यसअघि ₹2.5 लाख थियो।
उदाहरण। लुधियानाका एक व्यापारीले दिल्लीका दर्ता नभएका खरिदकर्तालाई बेच्छन्। ₹1,18,000 को बिल टेबल 5 मा, बिल-बिल गरी जान्छ। सोही खरिदकर्तालाई ₹94,400 को बिल टेबल 7 मा जान्छ, सोही दरका अन्य दिल्लीको बिक्रीसँग जोडिएर। पञ्जाबकै दर्ता नभएका खरिदकर्तालाई ₹2,00,000 को बिल सधैँ टेबल 7 मा जान्छ, किनकि त्यो राज्यभित्रको हो।
B2C Small कुल जोड हो, सूची होइन
टेबल 7 मा तपाईं आपूर्तिको हरेक स्थान र दरको एक लाइन दिनुहुन्छ, जस्तै "03-Punjab, 18%, करयोग्य मूल्य ₹4,52,300"। कर दरबाट निकालिन्छ। साना B2C बिलविरुद्धको क्रेडिट नोट 9B मा रिपोर्ट हुँदैन: त्यसले सोही राज्य र दरको त्यो महिनाको टेबल 7 को आँकडा घटाउँछ (त्यो ऋणात्मक पनि हुन सक्छ)।
क्रेडिट र डेबिट नोट
- दर्ता भएका खरिदकर्तालाई (CDNR): नोट नम्बर, मिति, किसिम (C वा D), नोट रकम, दर र करयोग्य मूल्य, खरिदकर्ताको GSTIN सहित।
- दर्ता नभएका खरिदकर्तालाई: मूल बिल B2C Large वा निर्यात भएमा मात्र (CDNUR, "UR type" B2CL, EXPWP वा EXPWOP)। नत्र त्यसले टेबल 7 मिलाउँछ।
- आपूर्तिको स्थान मूल इनभ्वाइस बाट लिइन्छ।
जारी गरिएका डकुमेन्ट (टेबल 13)
धेरैले यो टेबल खाली छोड्छन्, तर यो रिटर्नको भाग हो। हरेक शृङ्खलाका लागि त्यो अवधिमा प्रयोग भएको पहिलो र अन्तिम नम्बर, कुल सङ्ख्या, र कति रद्द भए, दिनुहोस्। इनभ्वाइस, क्रेडिट नोट, डेबिट नोट, रसिद भौचर, रिफन्ड भौचर, पेमेन्ट भौचर (रिभर्स चार्ज), दर्ता नभएका व्यक्तिबाट खरिदका सेल्फ इनभ्वाइस, र जब वर्क वा अनुमोदनमा आपूर्तिका डेलिभरी चलान, हरेकको आफ्नै लाइन हुन्छ।
टूलले कसरी निर्णय गर्छ
होम पेज को GSTR-1 मेकर ठ्याक्कै यिनै नियममा चल्छ। यसले खरिदकर्ताको GSTIN जाँच्छ (चेक डिजिट गलत भए बिल B2C मानिन्छ), आपूर्तिको स्थान बिलबाट (वा खरिदकर्ताको राज्यबाट) लिन्छ, SEZ, डिम्ड निर्यात र निर्यात बिलका लागि तपाईंले छानेको ई-इनभ्वाइस आपूर्ति किसिम प्रयोग गर्छ, र हरेक क्रेडिट नोटको मूल इनभ्वाइस खोज्छ।