GSTR-1 › HSN સારાંશ
GSTR-1 માં HSN સારાંશ (ટેબલ 12)
ટેબલ 12 તમારું વેચાણ HSN કે SAC કોડ અને ટેક્સ દર પ્રમાણે ભેગું કરે છે. પોર્ટલ હવે તેને રિટર્નના બાકીના ભાગ સાથે મેળવી જુએ છે, તેથી GSTR-1 માં એરર આવવાનું સૌથી સામાન્ય કારણ બેદરકારીથી ભરેલો HSN સારાંશ છે.
કેટલા અંક?
| ગયા નાણાકીય વર્ષનું કુલ ટર્નઓવર (aggregate turnover) | બિલ પર અને ટેબલ 12 માં HSN / SAC અંક |
|---|---|
| ₹5 કરોડ સુધી | B2B સપ્લાય માટે 4 અંક (B2C માટે વૈકલ્પિક) |
| ₹5 કરોડથી વધુ | બધા સપ્લાય માટે 6 અંક |
આ Notification 78/2020-Central Tax માંથી આવે છે, 1 એપ્રિલ 2021 થી લાગુ. ઓછામાં ઓછા અંકો કરતાં વધુ અંકો તમે હંમેશાં વાપરી શકો છો (8 અંકના કોડ ચાલે). મેકરમાં તમારું જૂથ પસંદ કરો અને દરેક બિલ તપાસાય છે.
બે ભાગ: B2B અને B2C
GSTN એ 2025 ની શરૂઆતમાં લાવેલા Phase III ફેરફારો પછી ટેબલ 12 માં બે ટેબ છે: B2B (રજિસ્ટર્ડ ખરીદનારને આપેલાં બિલ, SEZ અને ડીમ્ડ એક્સપોર્ટ સહિત, અને તેમની નોટ) અને B2C (બાકી બધું, નાનાં અને મોટાં B2C બિલ સહિત). રિટર્નમાં ક્યાંય પણ B2B બિલ બતાવ્યાં હોય તો B2B ટેબ ખાલી રહી શકતી નથી. મેકર બંને ભાગ ભરે છે અને ઑફલાઇન ટૂલમાં દરેક માટે એક શીટ છે: hsn(b2b) અને hsn(b2c).
દરેક લીટીમાં શું જોઈએ
- HSN કે SAC કોડ, પોર્ટલની યાદીમાંથી પસંદ કરેલો.
- ટેક્સનો દર. એક જ HSN બે દરે વેચાયો હોય તો બે લીટી.
- UQC (યુનિટ ક્વૉન્ટિટી કોડ) જેમ કે NOS-NUMBERS, KGS-KILOGRAMS, LTR-LITRES, MTR-METERS. મેકર તમારાં બિલનાં યુનિટને આ કોડમાં બદલે છે; જે યુનિટ તે ન જાણે તે OTH-OTHERS બને છે.
- કુલ જથ્થો. સર્વિસ (99 થી શરૂ થતા કોડ) માટે યુનિટ અને જથ્થો ખાલી રાખવામાં આવે છે.
- ટેક્સેબલ વેલ્યુ અને IGST, CGST તથા SGST/UTGST ની રકમો.
ઉદાહરણ
₹2 કરોડના ટર્નઓવરવાળી એક હાર્ડવેર દુકાને ઑક્ટોબરમાં GSTIN વાળા બે કૉન્ટ્રાક્ટરને PVC પાઇપ (HSN 3917, 18%) ₹60,000 ના વેચ્યા, એ જ પાઇપ સીધા આવતા ગ્રાહકોને ₹25,000 ના વેચ્યા; અને GSTIN વાળા એક બિલ્ડરને ફિટિંગનું મજૂરી કામ (SAC 9954, 18%) ₹10,000 નું કર્યું. ટેબલ 12 B2B માં બે લીટી આવે: 3917, 18%, ₹60,000 અને જથ્થા સાથે; અને 9954, 18%, ₹10,000 અને જથ્થા વગર. ટેબલ 12 B2C માં એક લીટી: 3917, 18%, ₹25,000.
સામાન્ય ભૂલો
- HSN સારાંશનો કુલ આંકડો B2B, B2C અને નોટ ટેબલ સાથે ન મળવો: સામાન્ય રીતે ક્રેડિટ નોટ ટેબલ 12 માંથી રહી ગઈ હોય છે (તે HSN ના કુલ ઘટાડે છે).
- જૂનાં બિલ પર બે અંકનો કે બનાવટી કોડ. આઇટમ એક વાર મારો ડેટા માં સુધારો, જેથી નવાં બિલ સાચાં આવે.
- સર્વિસ માટે જથ્થો લખવો, અથવા માલ માટે યુનિટ ન હોવું.
- એક લીટીમાં મિશ્ર દર. દરેક દરની અલગ લીટી જોઈએ.