GSTR-1 › HSN সামারি
GSTR-1-এ HSN সামারি (টেবিল 12)
টেবিল 12-এ আপনার বিক্রি HSN বা SAC কোড আর ট্যাক্স রেট ধরে যোগ করা হয়। পোর্টাল এখন এটা রিটার্নের বাকি অংশের সঙ্গে মিলিয়ে দেখে, তাই অযত্নে ভরা HSN সামারিই GSTR-1-এ এরর আসার সবচেয়ে সাধারণ কারণ।
কয়টি সংখ্যা?
| গত ফিনান্সিয়াল ইয়ারের মোট টার্নওভার | বিলে ও টেবিল 12-এ HSN / SAC-র সংখ্যা |
|---|---|
| ₹5 কোটি পর্যন্ত | B2B সাপ্লাইয়ে 4 সংখ্যা (B2C-তে ঐচ্ছিক) |
| ₹5 কোটির বেশি | সব সাপ্লাইয়ে 6 সংখ্যা |
এটা Notification 78/2020-Central Tax থেকে, 1 এপ্রিল 2021 থেকে চালু। ন্যূনতমের চেয়ে বেশি সংখ্যা সবসময় ব্যবহার করা যায় (8 সংখ্যার কোডও চলে)। মেকারে আপনার ঘরটা বেছে নিন, তাহলে প্রতিটি বিল যাচাই হবে।
দুই ভাগ: B2B আর B2C
GSTN 2025-এর শুরুতে Phase III বদলগুলো চালুর পর থেকে টেবিল 12-এ দুটি ট্যাব: B2B (রেজিস্টার্ড ক্রেতার বিল, SEZ ও ডিমড এক্সপোর্ট সহ, এবং তাদের নোট) আর B2C (বাকি সব, ছোট ও বড় B2C বিল সহ)। রিটার্নের কোথাও B2B বিল দেখালে B2B ট্যাব ফাঁকা রাখা যায় না। মেকার দুই ভাগই ভরে, আর অফলাইন টুলে প্রত্যেকটির জন্য একটি শিট আছে: hsn(b2b) আর hsn(b2c)।
প্রতিটি লাইনে কী লাগে
- HSN বা SAC কোড, পোর্টালের তালিকা থেকে বেছে।
- ট্যাক্সের রেট। একই HSN দুই রেটে বিক্রি হলে সেটা দুটি লাইন।
- UQC (ইউনিট কোয়ান্টিটি কোড), যেমন NOS-NUMBERS, KGS-KILOGRAMS, LTR-LITRES, MTR-METERS। মেকার আপনার বিলের ইউনিটকে এই কোডে বদলে দেয়; যে ইউনিট চেনে না তা হয়ে যায় OTH-OTHERS।
- মোট পরিমাণ। সার্ভিসে (99 দিয়ে শুরু কোডে) ইউনিট আর পরিমাণ ফাঁকা থাকে।
- ট্যাক্সেবল ভ্যালু আর IGST, CGST ও SGST/UTGST-র অঙ্ক।
উদাহরণ
₹2 কোটি টার্নওভারের এক হার্ডওয়্যার দোকান অক্টোবরে বিক্রি করল: GSTIN আছে এমন দুই ঠিকাদারকে ₹60,000-এর PVC পাইপ (HSN 3917, 18%), খুচরো কাস্টমারদের ওই একই পাইপ ₹25,000-এর; আর GSTIN আছে এমন এক নির্মাতাকে ₹10,000-এর ফিটিং মজুরি (SAC 9954, 18%)। টেবিল 12 B2B-তে দুটি লাইন: 3917, 18%, ₹60,000 ও পরিমাণ সহ; আর 9954, 18%, ₹10,000 ও পরিমাণ ছাড়া। টেবিল 12 B2C-তে একটি লাইন: 3917, 18%, ₹25,000।
সাধারণ ভুল
- HSN সামারির মোট B2B, B2C আর নোটের টেবিলের সঙ্গে না মেলা: সাধারণত কোনো ক্রেডিট নোট টেবিল 12-এ বাদ গেছে (সেটা HSN-এর মোট কমায়)।
- পুরনো বিলে দুই সংখ্যা, বা বানানো কোড। My data-তে আইটেমটা একবার ঠিক করুন, তাহলে নতুন বিল ঠিক হবে।
- সার্ভিসে পরিমাণ লেখা, বা মালে ইউনিট না দেওয়া।
- এক লাইনে মেশানো রেট। প্রতিটি রেটের নিজের লাইন লাগে।