GSTR-1 › GSTR-1 টেবিল
GSTR-1 টেবিল বুঝে নিন: কোন বিল কোথায় যায়
GSTR-1 হলো আপনার বিক্রির রিটার্ন। এটা একটা লম্বা তালিকা নয়: ক্রেতা কে, মাল কোথায় যাচ্ছে আর বিল কত বড়, তার ওপর ভিত্তি করে প্রতিটি বিল একটা টেবিলে যায়। টেবিল ঠিক হওয়া জরুরি, কারণ আপনি যা রিপোর্ট করেন তা থেকেই আপনার ক্রেতাদের ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট আসে।
টেবিলগুলো একে একে
| টেবিল | পোর্টালে নাম | কী যায় |
|---|---|---|
| 4A, 4B, 6B, 6C | B2B, SEZ, Deemed exports | GSTIN আছে এমন ক্রেতার প্রতিটি বিল, একটা একটা করে, ট্যাক্স রেট ধরে ভাগ করা। SEZ ইউনিট আর ডিমড এক্সপোর্টের বিলে আলাদা ইনভয়েস টাইপ বসে। |
| 5 | B2C (Large) | অন্য রাজ্যের আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাকে দেওয়া, বিলের মূল্য ₹1 লাখের বেশি এমন বিল, একটা একটা করে। |
| 6A | Exports | এক্সপোর্ট বিল, IGST দিয়ে বা না দিয়ে, পোর্ট কোড আর শিপিং বিল সহ। |
| 7 | B2C (Others) | আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাদের বাকি সব বিক্রি: নিজের রাজ্যের প্রতিটি বিল, আর অন্য রাজ্যের ₹1 লাখ পর্যন্ত বিল। বিল ধরে নয়: রাজ্য আর রেট ধরে যোগ করা। |
| 8 | Nil rated, exempted and non-GST | GST নেই এমন সাপ্লাইয়ের মোট, চার ভাগে: আন্তঃরাজ্য বা রাজ্যের ভেতরে, রেজিস্টার্ড বা আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাকে। |
| 9B | Credit / debit notes | রেজিস্টার্ড ক্রেতার নোট (CDNR), আর B2C Large বা এক্সপোর্ট বিলের বিপরীতে আনরেজিস্টার্ড ক্রেতার নোট (CDNUR)। |
| 11A, 11B | Advances received and adjusted | ইনভয়েসের আগে যে অ্যাডভান্সে আপনি GST দিয়েছেন (বেশিরভাগ সার্ভিসে), আর ইনভয়েস হলে তার অ্যাডজাস্টমেন্ট। |
| 12 | HSN-wise summary | HSN বা SAC কোড আর রেট ধরে মোট, দুই ভাগে: B2B আর B2C। |
| 13 | Documents issued | প্রতিটি নম্বর সিরিজের: প্রথম নম্বর, শেষ নম্বর, মোট আর বাতিল। |
B2C Large: ₹1 লাখের নিয়ম
বিল B2C Large-এ যায় শুধু তখনই যখন তিনটাই সত্যি: ক্রেতার GSTIN নেই, প্লেস অফ সাপ্লাই অন্য রাজ্যে, আর বিলের মূল্য (ট্যাক্স সহ) সীমার বেশি। সীমা আগস্ট 2024 রিটার্ন পিরিয়ড থেকে ₹1 লাখ (10 জুলাই 2024-এর Notification 12/2024-Central Tax); তার আগে ছিল ₹2.5 লাখ।
উদাহরণ। লুধিয়ানার এক ব্যবসায়ী দিল্লির এক আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাকে বিক্রি করেন। ₹1,18,000-এর বিল যায় টেবিল 5-এ, বিল ধরে। ওই ক্রেতাকেই ₹94,400-এর বিল যায় টেবিল 7-এ, একই রেটে দিল্লির অন্য বিক্রির সঙ্গে যোগ হয়ে। পাঞ্জাবের ভেতরেই এক আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাকে ₹2,00,000-এর বিল সবসময় টেবিল 7-এ যায়, কারণ সেটা রাজ্যের ভেতরের বিক্রি।
B2C Small একটা মোট, তালিকা নয়
টেবিল 7-এ প্রতিটি প্লেস অফ সাপ্লাই আর রেটের জন্য একটি লাইন দিতে হয়, যেমন "03-Punjab, 18%, taxable value ₹4,52,300"। ট্যাক্স রেট থেকে হিসাব হয়। ছোট B2C বিলের বিপরীতে ক্রেডিট নোট 9B-তে যায় না: সেটা ওই মাসের একই রাজ্য আর রেটের টেবিল 7-এর অঙ্ক কমিয়ে দেয় (অঙ্ক মাইনাসও হতে পারে)।
ক্রেডিট ও ডেবিট নোট
- রেজিস্টার্ড ক্রেতাকে (CDNR): নোট নম্বর, তারিখ, ধরন (C বা D), নোটের মূল্য, রেট আর ট্যাক্সেবল ভ্যালু, ক্রেতার GSTIN সহ।
- আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাকে: শুধু যখন আসল বিল B2C Large বা এক্সপোর্ট ছিল (CDNUR, "UR type" B2CL, EXPWP বা EXPWOP)। নইলে এটা টেবিল 7 ঠিক করে।
- প্লেস অফ সাপ্লাই আসে আসল ইনভয়েস থেকে।
ইস্যু করা ডকুমেন্ট (টেবিল 13)
অনেকে এই টেবিল ফাঁকা রাখেন, কিন্তু এটা রিটার্নেরই অংশ। প্রতিটি সিরিজের জন্য পিরিয়ডে ব্যবহার করা প্রথম ও শেষ নম্বর, মোট সংখ্যা আর কতগুলো বাতিল হয়েছে তা দিতে হয়। ইনভয়েস, ক্রেডিট নোট, ডেবিট নোট, রিসিপ্ট ভাউচার, রিফান্ড ভাউচার, পেমেন্ট ভাউচার (রিভার্স চার্জ), আনরেজিস্টার্ড ব্যক্তির থেকে কেনার সেলফ ইনভয়েস, আর জব ওয়ার্ক বা অ্যাপ্রুভালে সাপ্লাইয়ের ডেলিভারি চালানের প্রত্যেকটির নিজের লাইন আছে।
টুল কীভাবে ঠিক করে
হোম পেজের GSTR-1 মেকার হুবহু এই নিয়মগুলো মানে। ক্রেতার GSTIN যাচাই করে (চেক ডিজিট ভুল হলে বিল B2C ধরা হয়), বিল (বা ক্রেতার রাজ্য) থেকে প্লেস অফ সাপ্লাই নেয়, SEZ, ডিমড এক্সপোর্ট আর এক্সপোর্ট বিলের জন্য আপনার বেছে নেওয়া e-invoice সাপ্লাই টাইপ ব্যবহার করে, আর প্রতিটি ক্রেডিট নোটের আসল ইনভয়েস খুঁজে দেখে।