GSTR-1 › GSTR-1 టేబుళ్లు
GSTR-1 టేబుళ్ల వివరణ: ప్రతి బిల్లు ఎక్కడికి వెళ్తుంది
GSTR-1 అంటే మీ అమ్మకాల రిటర్న్. ఇది ఒకే పొడవైన జాబితా కాదు: కొనుగోలుదారు ఎవరు, సరుకు ఎక్కడికి వెళ్తోంది, బిల్లు ఎంత పెద్దది అనే దాని ప్రకారం ప్రతి బిల్లు ఒక టేబుల్‌లోకి వెళ్తుంది. టేబుల్ సరిగ్గా ఉండటం ముఖ్యం, ఎందుకంటే మీ కొనుగోలుదారుల input tax credit మీరు చూపించిన దాని నుంచే వస్తుంది.
టేబుళ్లు ఒక్కొక్కటిగా
| టేబుల్ | పోర్టల్‌లో పేరు | ఏమి వెళ్తుంది |
|---|---|---|
| 4A, 4B, 6B, 6C | B2B, SEZ, Deemed exports | GSTIN ఉన్న కొనుగోలుదారుకు ప్రతి బిల్లు, పన్ను రేటు ప్రకారం విభజించి, ఒక్కొక్కటిగా. SEZ యూనిట్లకు బిల్లులు, deemed exports వాటి సొంత ఇన్‌వాయిస్ రకంతో గుర్తించబడతాయి. |
| 5 | B2C (Large) | ఇతర రాష్ట్రంలో ఉన్న, బిల్లు విలువ ₹1 లక్షకు మించిన, రిజిస్ట్రేషన్ లేని కొనుగోలుదారులకు బిల్లులు, ఒక్కొక్కటిగా. |
| 6A | Exports | IGST చెల్లించి లేదా చెల్లించకుండా చేసిన ఎగుమతి బిల్లులు, పోర్ట్ కోడ్, షిప్పింగ్ బిల్‌తో. |
| 7 | B2C (Others) | రిజిస్ట్రేషన్ లేని కొనుగోలుదారులకు మిగతా అన్ని అమ్మకాలు: మీ సొంత రాష్ట్రంలోని ప్రతి బిల్లు, ₹1 లక్ష వరకు ఉన్న ఇతర రాష్ట్ర బిల్లులు. బిల్లు బిల్లుగా కాదు: రాష్ట్రం, రేటు ప్రకారం కలిపి. |
| 8 | Nil rated, exempted మరియు non-GST | GST లేని సరఫరాల మొత్తాలు, నాలుగు విధాలుగా: రాష్ట్రం లోపల లేదా రాష్ట్రాల మధ్య, రిజిస్టర్ అయిన లేదా కాని కొనుగోలుదారులకు. |
| 9B | Credit / debit notes | రిజిస్టర్ అయిన కొనుగోలుదారులకు నోట్లు (CDNR), మరియు B2C Large లేదా ఎగుమతి బిల్లులపై రిజిస్ట్రేషన్ లేని కొనుగోలుదారులకు నోట్లు (CDNUR). |
| 11A, 11B | అందుకున్న మరియు సర్దుబాటు చేసిన అడ్వాన్సులు | ఇన్‌వాయిస్‌కు ముందే GST చెల్లించిన అడ్వాన్సులు (ఎక్కువగా సర్వీసులు), ఇన్‌వాయిస్ ఇచ్చినప్పుడు వాటి సర్దుబాటు. |
| 12 | HSN-wise summary | HSN లేదా SAC కోడ్, రేటు ప్రకారం మొత్తాలు, రెండు భాగాలుగా: B2B మరియు B2C. |
| 13 | Documents issued | ప్రతి నంబర్ సిరీస్‌కు: మొదటి నంబర్, చివరి నంబర్, మొత్తం, రద్దయినవి. |
B2C Large: ₹1 లక్ష నియమం
ఈ మూడూ నిజమైతేనే బిల్లు B2C Largeకి వెళ్తుంది: కొనుగోలుదారుకు GSTIN లేదు, సరఫరా స్థలం వేరే రాష్ట్రంలో ఉంది, బిల్లు విలువ (పన్నుతో) పరిమితికి మించింది. ఆగస్టు 2024 రిటర్న్ కాలం నుంచి వచ్చే బిల్లులకు పరిమితి ₹1 లక్ష (10 జూలై 2024 నాటి Notification 12/2024-Central Tax); అంతకు ముందు ₹2.5 లక్షలు ఉండేది.
ఉదాహరణ. లూధియానాకు చెందిన ఒక వ్యాపారి ఢిల్లీలోని రిజిస్ట్రేషన్ లేని కొనుగోలుదారుకు అమ్ముతున్నారు. ₹1,18,000 బిల్లు టేబుల్ 5కి, బిల్లు బిల్లుగా వెళ్తుంది. అదే కొనుగోలుదారుకు ₹94,400 బిల్లు టేబుల్ 7కి వెళ్తుంది, అదే రేటులోని ఇతర ఢిల్లీ అమ్మకాలతో కలిపి. పంజాబ్ లోపలే రిజిస్ట్రేషన్ లేని కొనుగోలుదారుకు ₹2,00,000 బిల్లు ఎల్లప్పుడూ టేబుల్ 7కే వెళ్తుంది, ఎందుకంటే అది రాష్ట్రం లోపలి అమ్మకం.
B2C Small అంటే జాబితా కాదు, మొత్తం
టేబుల్ 7లో ప్రతి సరఫరా స్థలం, రేటుకు ఒక లైన్ ఇస్తారు, ఉదాహరణకు "03-Punjab, 18%, పన్ను విధించదగిన విలువ ₹4,52,300". రేటు నుంచి పన్ను లెక్కిస్తారు. చిన్న B2C బిల్లుపై క్రెడిట్ నోట్ 9Bలో చూపరు: అదే రాష్ట్రం, అదే రేటుకు ఆ నెల టేబుల్ 7 అంకెను అది తగ్గిస్తుంది (మైనస్‌కు కూడా వెళ్లవచ్చు).
క్రెడిట్ మరియు డెబిట్ నోట్లు
- రిజిస్టర్ అయిన కొనుగోలుదారుకు (CDNR): నోట్ నంబర్, తేదీ, రకం (C లేదా D), నోట్ విలువ, రేటు, పన్ను విధించదగిన విలువ, కొనుగోలుదారు GSTINతో.
- రిజిస్ట్రేషన్ లేని కొనుగోలుదారుకు: అసలు బిల్లు B2C Large లేదా ఎగుమతి అయినప్పుడు మాత్రమే (CDNUR, "UR type" B2CL, EXPWP లేదా EXPWOP). లేకపోతే అది టేబుల్ 7ను సర్దుబాటు చేస్తుంది.
- సరఫరా స్థలం అసలు ఇన్‌వాయిస్ నుంచి వస్తుంది.
జారీ చేసిన డాక్యుమెంట్లు (టేబుల్ 13)
చాలామంది ఈ టేబుల్‌ను ఖాళీగా వదిలేస్తారు, కానీ ఇది రిటర్న్‌లో భాగం. ప్రతి సిరీస్‌కు ఆ కాలంలో వాడిన మొదటి, చివరి నంబర్, మొత్తం, ఎన్ని రద్దయ్యాయో ఇవ్వండి. ఇన్‌వాయిస్‌లు, క్రెడిట్ నోట్లు, డెబిట్ నోట్లు, receipt vouchers, refund vouchers, payment vouchers (reverse charge), రిజిస్ట్రేషన్ లేనివారి నుంచి కొనుగోళ్లకు self invoices, జాబ్ వర్క్ లేదా approval మీద సరఫరాకు డెలివరీ చలాన్లకు ఒక్కోదానికి సొంత లైన్ ఉంటుంది.
టూల్ ఎలా నిర్ణయిస్తుంది
హోమ్ పేజీలోని GSTR-1 మేకర్ సరిగ్గా ఈ నియమాలనే పాటిస్తుంది. కొనుగోలుదారు GSTINను చెక్ చేస్తుంది (చెక్ డిజిట్ తప్పయితే బిల్లు B2Cగా పరిగణించబడుతుంది), సరఫరా స్థలాన్ని బిల్లు నుంచి (లేదా కొనుగోలుదారు రాష్ట్రం నుంచి) తీసుకుంటుంది, SEZ, deemed export, ఎగుమతి బిల్లులకు మీరు ఎంచుకున్న ఇ-ఇన్‌వాయిస్ సరఫరా రకాన్ని వాడుతుంది, ప్రతి క్రెడిట్ నోట్ అసలు ఇన్‌వాయిస్‌ను వెతుకుతుంది.