GSTR-1 › GSTR-1 टेबल्स्
GSTR-1 टेबल्-व्याख्या: प्रत्येकं बिल् कुत्र गच्छति
GSTR-1 भवतः विक्रयाणां रिटर्न् अस्ति। इदम् एका दीर्घा सूची न: क्रेता कः, वस्तूनि कुत्र गच्छन्ति, बिल् कियत् बृहत् इति अनुसृत्य प्रत्येकं बिल् एकस्मिन् टेबल्-मध्ये गच्छति। टेबल् सम्यक् भवति इति महत्त्वपूर्णम्, यतः भवतः क्रेतृणाम् इनपुट् टैक्स क्रेडिट् भवता निवेदितात् एव आगच्छति।
टेबल्स् एकैकशः
| टेबल् | पोर्टल्-मध्ये नाम | किं गच्छति |
|---|---|---|
| 4A, 4B, 6B, 6C | B2B, SEZ, Deemed exports | GSTIN-युक्ताय क्रेत्रे प्रत्येकं बिल्, टैक्स-रेट्-अनुसारं विभक्तम्। SEZ-यूनिट्-भ्यः बिल्-पत्राणि डीम्ड् एक्सपोर्ट्स् च स्वीयेन इनवॉइस्-प्रकारेण चिह्निताः। |
| 5 | B2C (Large) | अन्यस्मिन् राज्ये अरजिस्टर्ड् क्रेतृभ्यः ₹1 लक्षाधिकं बिल्-मूल्यं यावत् बिल्-पत्राणि, एकैकशः। |
| 6A | Exports | एक्सपोर्ट् बिल्-पत्राणि, IGST-दानेन सह अथवा विना, पोर्ट् कोड् शिपिङ् बिल् च सहितानि। |
| 7 | B2C (Others) | अरजिस्टर्ड् क्रेतृभ्यः अन्ये सर्वे विक्रयाः: स्वराज्यस्य सर्वाणि बिल्-पत्राणि, अन्यराज्यस्य ₹1 लक्षपर्यन्तानि बिल्-पत्राणि च। बिल् बिल् न: राज्येन रेट् इत्यनेन च योजितम्। |
| 8 | Nil rated, exempted and non-GST | GST-रहितानां सप्लाई-नां योगाः, चतुर्धा विभक्ताः: अन्तर्राज्यं वा अन्तःराज्यं वा, रजिस्टर्ड् वा अरजिस्टर्ड् वा क्रेतृभ्यः। |
| 9B | Credit / debit notes | रजिस्टर्ड् क्रेतृभ्यः नोट्स् (CDNR), तथा B2C Large अथवा एक्सपोर्ट् बिल्-पत्राणां विरुद्धं अरजिस्टर्ड् क्रेतृभ्यः नोट्स् (CDNUR)। |
| 11A, 11B | Advances received and adjusted | इनवॉइस् पूर्वं यस्मिन् अग्रिमधने भवता GST दत्तम् (प्रायः सर्विसेस्), तथा इनवॉइस् निर्गते सति तस्य समायोजनम्। |
| 12 | HSN-wise summary | प्रत्येकस्य HSN अथवा SAC कोड्-रेट्-योः योगाः, द्विभागेन: B2B तथा B2C। |
| 13 | Documents issued | प्रत्येकस्याः नंबर्-शृङ्खलायाः कृते: प्रथमः नंबर्, अन्तिमः नंबर्, योगः रद्दीकृतानि च। |
B2C Large: ₹1 लक्ष-नियमः
बिल् B2C Large-मध्ये तदा एव गच्छति यदा त्रयः अपि सत्याः सन्ति: क्रेतुः GSTIN नास्ति, प्लेस ऑफ़ सप्लाई अन्यस्मिन् राज्ये अस्ति, बिल्-मूल्यं (टैक्स् सहितम्) सीमातः अधिकम् अस्ति। सीमा अगस्त् 2024 रिटर्न्-कालावधितः परेषां बिल्-पत्राणां कृते ₹1 लक्षम् अस्ति (Notification 12/2024-Central Tax, 10 जुलाई 2024); तस्मात् पूर्वं ₹2.5 लक्षम् आसीत्।
उदाहरणम्। लुधियानायाः एकः व्यापारी देहल्यां अरजिस्टर्ड् क्रेत्रे विक्रीणाति। ₹1,18,000 बिल् टेबल् 5-मध्ये गच्छति, बिल् बिल् रूपेण। तस्मै एव क्रेत्रे ₹94,400 बिल् टेबल् 7-मध्ये गच्छति, समानरेट्-अन्य-देहली-विक्रयैः सह योजितम्। पञ्जाबे एव अरजिस्टर्ड् क्रेत्रे ₹2,00,000 बिल् सदा टेबल् 7-मध्ये गच्छति, यतः तत् अन्तःराज्यम् अस्ति।
B2C Small योगः अस्ति, सूची न
टेबल् 7-मध्ये प्रत्येकस्य प्लेस ऑफ़ सप्लाई-रेट्-योः कृते एका पङ्क्तिः दीयते, यथा "03-Punjab, 18%, taxable value ₹4,52,300"। टैक्स् रेट्-तः गण्यते। लघु B2C बिल्-विरुद्धं क्रेडिट् नोट् 9B-मध्ये न निवेद्यते: तत् तस्मिन्नेव राज्ये रेट्-मध्ये तस्य मासस्य टेबल् 7-आङ्कं न्यूनीकरोति (ऋणात्मकम् अपि भवितुम् अर्हति)।
क्रेडिट् तथा डेबिट् नोट्स्
- रजिस्टर्ड् क्रेत्रे (CDNR): नोट् नंबर्, दिनाङ्कः, प्रकारः (C अथवा D), नोट्-मूल्यं, रेट्, टैक्सेबल् वैल्यू, क्रेतुः GSTIN सहितम्।
- अरजिस्टर्ड् क्रेत्रे: केवलं यदा मूल-बिल् B2C Large अथवा एक्सपोर्ट् आसीत् (CDNUR, "UR type" B2CL, EXPWP अथवा EXPWOP)। अन्यथा तत् टेबल् 7 समायोजयति।
- प्लेस ऑफ़ सप्लाई मूल-इनवॉइस्-तः आगच्छति।
निर्गतानि डॉक्यूमेंट् (टेबल् 13)
बहवः जनाः एतं टेबल् रिक्तं त्यजन्ति, परन्तु सः रिटर्न्-स्य भागः अस्ति। प्रत्येकायाः शृङ्खलायाः कृते कालावधौ प्रयुक्तं प्रथमम् अन्तिमं च नंबर्, योगं, कति रद्दीकृतानि इति च ददातु। इनवॉइस्, क्रेडिट् नोट्स्, डेबिट् नोट्स्, रसीद् वाउचर्स्, रिफ़ण्ड् वाउचर्स्, पेमेण्ट् वाउचर्स् (रिवर्स् चार्ज), अरजिस्टर्ड् जनेभ्यः क्रयस्य सेल्फ् इनवॉइस्, तथा जॉब् वर्कार्थं अथवा अप्रूवल्-आधारित-सप्लाई-कृते डिलिवरी चालान् इत्येषां प्रत्येकस्य स्वीया पङ्क्तिः अस्ति।
टूल् कथं निर्णयति
मुख्यपृष्ठे GSTR-1 मेकर् एतान् नियमान् यथावत् अनुसरति। सः क्रेतुः GSTIN परीक्षते (चेक् डिजिट् अशुद्धं चेत् बिल् B2C इति गण्यते), प्लेस ऑफ़ सप्लाई बिल्-तः (अथवा क्रेतुः राज्यात्) गृह्णाति, SEZ, डीम्ड् एक्सपोर्ट् एक्सपोर्ट् बिल्-पत्राणां कृते भवता चितं ई-इनवॉइस् सप्लाई-प्रकारं प्रयुङ्क्ते, प्रत्येकस्य क्रेडिट् नोट्-स्य मूल-इनवॉइस् च अन्विष्यति।