GSTR-1 › GSTR-1 ଟେବୁଲ୍
GSTR-1 ଟେବୁଲ୍ ବୁଝନ୍ତୁ: କେଉଁ ବିଲ୍ କେଉଁଠାକୁ ଯାଏ
GSTR-1 ହେଉଛି ଆପଣଙ୍କ ବିକ୍ରିର ରିଟର୍ଣ୍ଣ। ଏହା ଗୋଟିଏ ଲମ୍ବା ତାଲିକା ନୁହେଁ: କ୍ରେତା କିଏ, ମାଲ୍ କେଉଁଠାକୁ ଯାଉଛି ଓ ବିଲ୍ କେତେ ବଡ଼, ତାହା ଉପରେ ଆଧାର କରି ପ୍ରତ୍ୟେକ ବିଲ୍ ଗୋଟିଏ ଟେବୁଲ୍କୁ ଯାଏ। ଟେବୁଲ୍ ଠିକ୍ ହେବା ଦରକାରୀ, କାରଣ ଆପଣ ଯାହା ରିପୋର୍ଟ କରନ୍ତି ତାହାରୁ ହିଁ ଆପଣଙ୍କ କ୍ରେତାଙ୍କ ଇନପୁଟ୍ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ୍ ଆସେ।
ଟେବୁଲ୍ଗୁଡ଼ିକ ଗୋଟିଏ ଗୋଟିଏ କରି
| ଟେବୁଲ୍ | ପୋର୍ଟାଲରେ ନାମ | କ'ଣ ଯାଏ |
|---|---|---|
| 4A, 4B, 6B, 6C | B2B, SEZ, Deemed exports | GSTIN ଥିବା କ୍ରେତାଙ୍କର ପ୍ରତ୍ୟେକ ବିଲ୍, ଗୋଟି ଗୋଟି କରି, ଟ୍ୟାକ୍ସ ରେଟ୍ ଅନୁସାରେ ବିଭକ୍ତ। SEZ ୟୁନିଟ୍ ଓ ଡିମଡ୍ ଏକ୍ସପୋର୍ଟର ବିଲ୍ରେ ନିଜସ୍ୱ ଇନଭଏସ୍ ଟାଇପ୍ ବସେ। |
| 5 | B2C (Large) | ଅନ୍ୟ ରାଜ୍ୟର ଅନ୍ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ କ୍ରେତାଙ୍କୁ ଦିଆଯାଇଥିବା, ବିଲ୍ ମୂଲ୍ୟ ₹1 ଲକ୍ଷରୁ ଅଧିକ ଥିବା ବିଲ୍, ଗୋଟି ଗୋଟି କରି। |
| 6A | Exports | ଏକ୍ସପୋର୍ଟ ବିଲ୍, IGST ଦେଇ ବା ନଦେଇ, ପୋର୍ଟ କୋଡ୍ ଓ ସିପିଂ ବିଲ୍ ସହିତ। |
| 7 | B2C (Others) | ଅନ୍ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ କ୍ରେତାଙ୍କୁ ଅନ୍ୟ ସମସ୍ତ ବିକ୍ରି: ନିଜ ରାଜ୍ୟର ପ୍ରତ୍ୟେକ ବିଲ୍, ଓ ଅନ୍ୟ ରାଜ୍ୟର ₹1 ଲକ୍ଷ ପର୍ଯ୍ୟନ୍ତ ବିଲ୍। ବିଲ୍ ଧରି ନୁହେଁ: ରାଜ୍ୟ ଓ ରେଟ୍ ଅନୁସାରେ ଯୋଡ଼ା। |
| 8 | Nil rated, exempted and non-GST | GST ନଥିବା ସପ୍ଲାଇର ମୋଟ, ଚାରି ଭାଗରେ: ଅନ୍ତଃରାଜ୍ୟ ବା ରାଜ୍ୟ ଭିତରେ, ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ ବା ଅନ୍ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ କ୍ରେତାଙ୍କୁ। |
| 9B | Credit / debit notes | ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ କ୍ରେତାଙ୍କ ନୋଟ୍ (CDNR), ଆଉ B2C Large ବା ଏକ୍ସପୋର୍ଟ ବିଲ୍ ବିରୁଦ୍ଧରେ ଅନ୍ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ କ୍ରେତାଙ୍କ ନୋଟ୍ (CDNUR)। |
| 11A, 11B | Advances received and adjusted | ଇନଭଏସ୍ ପୂର୍ବରୁ ଯେଉଁ ଆଡଭାନ୍ସ ଉପରେ ଆପଣ GST ଦେଇଛନ୍ତି (ପ୍ରାୟତଃ ସର୍ଭିସ୍ରେ), ଓ ଇନଭଏସ୍ ହେଲେ ତାହାର ଆଡଜଷ୍ଟମେଣ୍ଟ। |
| 12 | HSN-wise summary | HSN ବା SAC କୋଡ୍ ଓ ରେଟ୍ ଅନୁସାରେ ମୋଟ, ଦୁଇ ଭାଗରେ: B2B ଓ B2C। |
| 13 | Documents issued | ପ୍ରତ୍ୟେକ ନମ୍ବର ସିରିଜ୍ର: ପ୍ରଥମ ନମ୍ବର, ଶେଷ ନମ୍ବର, ମୋଟ ଓ ବାତିଲ୍। |
B2C Large: ₹1 ଲକ୍ଷର ନିୟମ
ବିଲ୍ B2C Large କୁ ଯାଏ କେବଳ ଯେତେବେଳେ ତିନୋଟି ହିଁ ସତ: କ୍ରେତାଙ୍କ GSTIN ନାହିଁ, ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ ଅନ୍ୟ ରାଜ୍ୟରେ, ଓ ବିଲ୍ ମୂଲ୍ୟ (ଟ୍ୟାକ୍ସ ସହିତ) ସୀମାଠାରୁ ଅଧିକ। ସୀମା ଅଗଷ୍ଟ 2024 ରିଟର୍ଣ୍ଣ ପିରିୟଡ୍ରୁ ₹1 ଲକ୍ଷ (10 ଜୁଲାଇ 2024 ର Notification 12/2024-Central Tax); ତା’ ପୂର୍ବରୁ ₹2.5 ଲକ୍ଷ ଥିଲା।
ଉଦାହରଣ। ଲୁଧିଆନାର ଜଣେ ବ୍ୟବସାୟୀ ଦିଲ୍ଲୀର ଜଣେ ଅନ୍ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ କ୍ରେତାଙ୍କୁ ବିକ୍ରି କରନ୍ତି। ₹1,18,000 ର ବିଲ୍ ଟେବୁଲ୍ 5 କୁ ଯାଏ, ବିଲ୍ ଧରି। ସେହି କ୍ରେତାଙ୍କୁ ହିଁ ₹94,400 ର ବିଲ୍ ଟେବୁଲ୍ 7 କୁ ଯାଏ, ସମାନ ରେଟ୍ରେ ଦିଲ୍ଲୀର ଅନ୍ୟ ବିକ୍ରି ସହିତ ଯୋଡ଼ି ହୋଇ। ପଞ୍ଜାବ ଭିତରେ ହିଁ ଜଣେ ଅନ୍ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ କ୍ରେତାଙ୍କୁ ₹2,00,000 ର ବିଲ୍ ସବୁବେଳେ ଟେବୁଲ୍ 7 କୁ ଯାଏ, କାରଣ ତାହା ରାଜ୍ୟ ଭିତରର ବିକ୍ରି।
B2C Small ଗୋଟିଏ ମୋଟ, ତାଲିକା ନୁହେଁ
ଟେବୁଲ୍ 7 ରେ ପ୍ରତ୍ୟେକ ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ ଓ ରେଟ୍ ପାଇଁ ଗୋଟିଏ ଧାଡ଼ି ଦେବାକୁ ପଡ଼େ, ଯେପରି "03-Punjab, 18%, taxable value ₹4,52,300"। ଟ୍ୟାକ୍ସ ରେଟ୍ରୁ ହିସାବ ହୁଏ। ଛୋଟ B2C ବିଲ୍ ବିରୁଦ୍ଧରେ କ୍ରେଡିଟ୍ ନୋଟ୍ 9B ରେ ଯାଏ ନାହିଁ: ତାହା ସେହି ମାସର ସମାନ ରାଜ୍ୟ ଓ ରେଟ୍ର ଟେବୁଲ୍ 7 ଅଙ୍କ କମାଇଦିଏ (ଅଙ୍କ ମାଇନସ୍ ମଧ୍ୟ ହୋଇପାରେ)।
କ୍ରେଡିଟ୍ ଓ ଡେବିଟ୍ ନୋଟ୍
- ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ କ୍ରେତାଙ୍କୁ (CDNR): ନୋଟ୍ ନମ୍ବର, ତାରିଖ, ପ୍ରକାର (C ବା D), ନୋଟ୍ ମୂଲ୍ୟ, ରେଟ୍ ଓ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ୍ ଭ୍ୟାଲୁ, କ୍ରେତାଙ୍କ GSTIN ସହିତ।
- ଅନ୍ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ କ୍ରେତାଙ୍କୁ: କେବଳ ଯେତେବେଳେ ମୂଳ ବିଲ୍ B2C Large ବା ଏକ୍ସପୋର୍ଟ ଥିଲା (CDNUR, "UR type" B2CL, EXPWP ବା EXPWOP)। ନଚେତ୍ ଏହା ଟେବୁଲ୍ 7 ଠିକ୍ କରେ।
- ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ ଆସେ ମୂଳ ଇନଭଏସ୍ ରୁ।
ଜାରି ହୋଇଥିବା ଡକ୍ୟୁମେଣ୍ଟ (ଟେବୁଲ୍ 13)
ଅନେକେ ଏହି ଟେବୁଲ୍ ଖାଲି ରଖନ୍ତି, କିନ୍ତୁ ଏହା ରିଟର୍ଣ୍ଣର ଅଂଶ। ପ୍ରତ୍ୟେକ ସିରିଜ୍ ପାଇଁ ପିରିୟଡ୍ରେ ବ୍ୟବହୃତ ପ୍ରଥମ ଓ ଶେଷ ନମ୍ବର, ମୋଟ ସଂଖ୍ୟା ଓ କେତୋଟି ବାତିଲ୍ ହୋଇଛି ତାହା ଦେବାକୁ ପଡ଼େ। ଇନଭଏସ୍, କ୍ରେଡିଟ୍ ନୋଟ୍, ଡେବିଟ୍ ନୋଟ୍, ରିସିପ୍ଟ ଭାଉଚର୍, ରିଫଣ୍ଡ ଭାଉଚର୍, ପେମେଣ୍ଟ ଭାଉଚର୍ (ରିଭର୍ସ ଚାର୍ଜ), ଅନ୍ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ ବ୍ୟକ୍ତିଠାରୁ କିଣିବାର ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସ୍, ଆଉ ଜବ୍ ୱର୍କ ବା ଅନୁମୋଦନରେ ସପ୍ଲାଇର ଡେଲିଭରି ଚାଲାନ୍ର ପ୍ରତ୍ୟେକର ନିଜସ୍ୱ ଧାଡ଼ି ଅଛି।
ଟୁଲ୍ କିପରି ସ୍ଥିର କରେ
ହୋମ୍ ପେଜ୍ର GSTR-1 ମେକର୍ ଠିକ୍ ଏହି ନିୟମଗୁଡ଼ିକ ମାନେ। କ୍ରେତାଙ୍କ GSTIN ଯାଞ୍ଚ କରେ (ଚେକ୍ ଡିଜିଟ୍ ଭୁଲ୍ ହେଲେ ବିଲ୍ B2C ଧରାଯାଏ), ବିଲ୍ (ବା କ୍ରେତାଙ୍କ ରାଜ୍ୟ) ରୁ ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ ନିଏ, SEZ, ଡିମଡ୍ ଏକ୍ସପୋର୍ଟ ଓ ଏକ୍ସପୋର୍ଟ ବିଲ୍ ପାଇଁ ଆପଣ ବାଛିଥିବା e-invoice ସପ୍ଲାଇ ଟାଇପ୍ ବ୍ୟବହାର କରେ, ଆଉ ପ୍ରତ୍ୟେକ କ୍ରେଡିଟ୍ ନୋଟ୍ର ମୂଳ ଇନଭଏସ୍ ଖୋଜି ଦେଖେ।