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GSTR-1 क टेबल बुझू: कोन बिल कतय जाइत अछि
GSTR-1 अहाँक बिक्रीक रिटर्न अछि। ई एक नमहर लिस्ट नहि अछि: हर बिल कोनो टेबल मे जाइत अछि, ई एहि पर निर्भर करैत अछि जे कीनएवाला के छथि, माल कतय जा रहल अछि आ बिल कतेक पैघ अछि। टेबल सही हेनाइ ज़रूरी अछि, किएक तँ अहाँक कीनएवालाक इनपुट टैक्स क्रेडिट ओहि सँ बनैत अछि जे अहाँ रिपोर्ट करैत छी।
टेबल एक-एक क’ क’
| टेबल | पोर्टल पर नाम | की जाइत अछि |
|---|---|---|
| 4A, 4B, 6B, 6C | B2B, SEZ, Deemed exports | GSTIN वाला कीनएवाला केँ हर बिल, एक-एक क’ क’, टैक्स रेटक हिसाबे बँटल। SEZ यूनिट आ डीम्ड एक्सपोर्टक बिल पर हुनकर अपन इनवॉइस टाइप लगैत अछि। |
| 5 | B2C (Large) | आन राज्य क बिना-रजिस्ट्रेशन वाला कीनएवाला केँ ₹1 लाख सँ ऊपर क बिल वैल्यू वाला बिल, एक-एक क’ क’। |
| 6A | Exports | एक्सपोर्ट बिल, IGST दए कए वा बिना देने, पोर्ट कोड आ शिपिंग बिलक संग। |
| 7 | B2C (Others) | बिना-रजिस्ट्रेशन वाला कीनएवाला केँ बाँकी सभ बिक्री: अपन राज्यक हर बिल, आ आन राज्यक ₹1 लाख धरिक बिल। बिल-बिल नहि: राज्य आ रेटक हिसाबे जोड़ि कए। |
| 8 | Nil rated, exempted and non-GST | बिना GST वाला सप्लाइक टोटल, चारि हिस्सा मे: राज्यक भीतर वा आन राज्य मे, रजिस्टर्ड वा बिना-रजिस्ट्रेशन वाला कीनएवाला केँ। |
| 9B | क्रेडिट / डेबिट नोट | रजिस्टर्ड कीनएवाला केँ नोट (CDNR), आ बिना-रजिस्ट्रेशन वाला कीनएवाला केँ B2C Large वा एक्सपोर्ट बिलक विरुद्ध नोट (CDNUR)। |
| 11A, 11B | भेटल आ एडजस्ट भेल एडवांस | ओ एडवांस जाहि पर अहाँ इनवॉइस सँ पहिने GST देने छी (बेसी सर्विस मे), आ इनवॉइस बनलापर हुनकर एडजस्टमेंट। |
| 12 | HSN-wise summary | हर HSN वा SAC कोड आ रेटक टोटल, दू हिस्सा मे: B2B आ B2C। |
| 13 | Documents issued | हर नंबर सीरीज़क लेल: पहिल नंबर, अंतिम नंबर, कुल आ कैंसल। |
B2C Large: ₹1 लाखक नियम
बिल B2C Large मे तखनहि जाइत अछि जखन तीनू बात सत्य होअय: कीनएवालाक GSTIN नहि अछि, प्लेस ऑफ़ सप्लाई आन राज्य मे अछि, आ बिल वैल्यू (टैक्स समेत) सीमा सँ ऊपर अछि। सीमा अगस्त 2024 क रिटर्न अवधि सँ ₹1 लाख अछि (Notification 12/2024-Central Tax, 10 जुलाई 2024); ओहि सँ पहिने ₹2.5 लाख छल।
उदाहरण। लुधियानाक एक ट्रेडर दिल्लीक बिना-रजिस्ट्रेशन वाला कीनएवाला केँ बेचैत अछि। ₹1,18,000 क बिल टेबल 5 मे जाइत अछि, बिल-बिल। ओही कीनएवाला केँ ₹94,400 क बिल टेबल 7 मे जाइत अछि, ओही रेटक दिल्लीक आन बिक्रीक संग जोड़ि कए। पंजाबे मे बिना-रजिस्ट्रेशन वाला कीनएवाला केँ ₹2,00,000 क बिल हमेशा टेबल 7 मे जाइत अछि, किएक तँ ओ राज्यक भीतरक बिक्री अछि।
B2C Small लिस्ट नहि, टोटल अछि
टेबल 7 मे हर प्लेस ऑफ़ सप्लाई आ रेटक एक लाइन दैत छी, जेना "03-Punjab, 18%, टैक्सेबल वैल्यू ₹4,52,300"। टैक्स रेट सँ निकालल जाइत अछि। छोट B2C बिलक विरुद्ध क्रेडिट नोट 9B मे नहि जाइत अछि: ओ ओही राज्य आ रेटक लेल ओहि मासक टेबल 7 क रकम घटा दैत अछि (रकम माइनस सेहो भ’ सकैत अछि)।
क्रेडिट आ डेबिट नोट
- रजिस्टर्ड कीनएवाला केँ (CDNR): नोट नंबर, तारीख, टाइप (C वा D), नोट वैल्यू, रेट आ टैक्सेबल वैल्यू, कीनएवालाक GSTIN क संग।
- बिना-रजिस्ट्रेशन वाला कीनएवाला केँ: मात्र तखन जखन ओरिजिनल बिल B2C Large वा एक्सपोर्ट छल (CDNUR, "UR type" B2CL, EXPWP वा EXPWOP)। नहि तँ ओ टेबल 7 एडजस्ट करैत अछि।
- प्लेस ऑफ़ सप्लाई ओरिजिनल इनवॉइस सँ लेल जाइत अछि।
जारी डॉक्यूमेंट (टेबल 13)
बहुत लोक ई टेबल खाली छोड़ि दैत अछि, मुदा ई रिटर्नक हिस्सा अछि। हर सीरीज़क लेल ओहि अवधि मे इस्तेमाल भेल पहिल आ अंतिम नंबर, कुल, आ कतेक कैंसल भेल, लिखू। इनवॉइस, क्रेडिट नोट, डेबिट नोट, रिसीट वाउचर, रिफ़ंड वाउचर, पेमेंट वाउचर (रिवर्स चार्ज), बिना-रजिस्ट्रेशन वाला लोक सँ खरीदक सेल्फ़ इनवॉइस, आ जॉब वर्क वा अप्रूवल पर सप्लाइक डिलीवरी चालान, सभक अपन-अपन लाइन होइत अछि।
टूल कोना तय करैत अछि
होम पेज पर GSTR-1 मेकर ठीक एहने नियम पर चलैत अछि। ओ कीनएवालाक GSTIN जाँचैत अछि (चेक डिजिट गलत होअय तँ बिल B2C मानल जाइत अछि), प्लेस ऑफ़ सप्लाई बिल सँ (वा कीनएवालाक राज्य सँ) लैत अछि, SEZ, डीम्ड एक्सपोर्ट आ एक्सपोर्ट बिलक लेल अहाँक चुनल ई-इनवॉइस सप्लाई टाइप इस्तेमाल करैत अछि, आ हर क्रेडिट नोटक ओरिजिनल इनवॉइस खोजैत अछि।